會計不給報銷因公招待餐費，說“招待費多沒法入賬”，做法對嗎？

奇怪：會計不給老板報銷因公招待發(fā)生的餐費，說是招待費太多了沒法入賬，這個做法對嗎？

答復(fù)：不對，公司因公發(fā)生的所有費用都是允許入賬的。

借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費 1萬元

貸：銀行存款 1萬元

四個提醒：

提醒一：會計人員切記不要自作聰明，讓老板去找票來頂替餐費報銷，這是一種嚴(yán)重的違法行為。

招待費多并不可怕，只要是真實發(fā)生的，都可以入賬。

提醒二：由于業(yè)務(wù)招待費在企業(yè)所得稅上有扣除限額，超出部分會計別忘記年終匯算清繳做納稅調(diào)增處理。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

提醒三：給老板報銷因公招待發(fā)生的餐費，不會涉及代扣個人所得稅的問題。若是隨機送給個人的禮品等招待費是需要代扣20%的個稅的。

提醒四：以后會計人員不要混淆“會計入賬”和“稅前扣除”的概念，就比如好多會計認(rèn)為白條不能夠入賬，其實這個理解是錯誤，業(yè)務(wù)真實發(fā)生后取得了白條會計上可以入賬，只是企業(yè)所得稅前不得扣除。

業(yè)務(wù)招待費的處理

一業(yè)務(wù)招待費的賬務(wù)處理

估計90%的會計人員沒有把業(yè)務(wù)招待費的賬做對。業(yè)務(wù)招待費正確的做賬方法是計入“管理費用”，業(yè)務(wù)招待費不得在銷售費用、研發(fā)費用、生產(chǎn)成本、制造費用、在建工程、項目成本等科目歸集，已歸集的要調(diào)整至管理費用科目。

二業(yè)務(wù)招待費核算范圍大于餐飲費

業(yè)務(wù)招待費的核算內(nèi)容主要包括四塊：

第一，宴請、娛樂或工作餐的開支；

第二，贈送客人紀(jì)念品、禮品開支；

第三，組織員工和外部人員到旅游景點參觀，門票費、交通費，還有各類雜費開支；

第四，外部業(yè)務(wù)關(guān)系人員到公司出差、調(diào)研、做項目，發(fā)生的差旅費、住宿費、交通費等。

有一點要提醒注意，只有本公司員工出差發(fā)生的費用才能在差旅費里核算，外單位人員來公司出差，相關(guān)費用不能作差旅費處理。譬如，公司聘請會計師事務(wù)所做審計，事務(wù)所的會計師來公司工作發(fā)生的差旅費就應(yīng)在業(yè)務(wù)招待費核算。

三并非所有的餐飲費都要記作業(yè)務(wù)招待費

哪些餐飲費可以不在業(yè)務(wù)招待費里核算呢？

聊舉幾例：

①員工出差期間，吃飯發(fā)生的餐費可以記入差旅費；

②公司組織會議，如年度經(jīng)營會、股東會、董事會，與會期間的餐費可記到會議費里面；③員工外出參加培訓(xùn)，參加培訓(xùn)期間發(fā)生的餐費，可以記作職工教育經(jīng)費；

④公司統(tǒng)一為員工提供工作餐的，工作餐的費用可記作職工福利費。

還有哪些餐費可以不記入業(yè)務(wù)招待費，大家可以繼續(xù)總結(jié)。因為業(yè)務(wù)招待費不能全額在企業(yè)所得稅前扣除，總結(jié)得越多等于越能給公司省下企業(yè)所得稅。

需要說明的是，會計做賬時不能將業(yè)務(wù)招待費隱藏在其他科目中，如將業(yè)務(wù)招待費記入差旅費、會議費、培訓(xùn)費。稅務(wù)對此有較嚴(yán)格的要求，差旅費、會議費、培訓(xùn)費中有餐費支出的，應(yīng)能提供相應(yīng)的證明依據(jù)。

給大家科普一個差旅費報銷的小細(xì)節(jié)。員工出差時本人發(fā)生的餐飲費記入差旅費即可，出差期間發(fā)生商務(wù)宴請則需記作業(yè)務(wù)招待費

以上來自網(wǎng)絡(luò)，僅供學(xué)習(xí)

手機：158-5120-8513(微信同號)
                                                              
地址：南通市崇川區(qū)通甲路6號中江國際廣場4幢807室（中石油加油站旁）            
               
關(guān)鍵詞：南通公司注冊_南通注冊公司_南通代理記賬_南通代辦公司_南通工商注冊代辦